ÖTV Nedir? Oranları ve İstisnai durumlar nelerdir?
Özel tüketim vergisi kısacası ÖTV, belirlenmiş ürün veya mallar üzerinden alınan harcama vergisidir. Bu vergi belirli oranlara göre hesaplanmaktadır. 2002 yılında kabul edilmiş olan ÖTV Avrupa birliği ile hazırlanan uyum çerçevesi kapsamında hazırlanan kanun değişiklikleri nedeniyle kabul edilip yürürlüğe girmiştir. Avrupa Birliğinin bu vergiyi uygulamasındaki temel amacı sosyal faydayı sağlamaktır. Bu sebepten ÖTV lüks mallara (mücevher vb.), zararlı olan maddelere (alkol, sigara vb.) ve çevreye zarar veren maddelere (benzin vb.) uyguluyor. Buradaki amaç ise insanların zararlı maddelerin kullanmasını azaltamaya çalışmaktır.
ÖTV’nin Özellikleri
- Özel tüketim vergisi (ÖTV) devlet hazinesine aktarılan önemli bir gelir kaynağıdır.
- Ürün ve hizmetler üzerindeki kapsamı sınırlıdır.
- Takibi kolay ve kolay yönetilebilen vergi türüdür.
- ÖTV’nin hangi ürün ve hizmetlerden alınacağını kanunlarla belirlenmiştir.
- ÖTV kanunun belirlediği ürün ve hizmetler şunlardır; beyaz eşya, alkol-sigara akaryakıt, lüks araçlar, mücevher, kürk vb. ürünlerdir
ÖTV İstisnası Nedir?
ÖTV istisnası belirlenen ürünlerden ÖTV vergisinin alınmadığı veya bir kısmının alınması söz konusudur. 2016 yılında yapılan ÖTV kanunundaki değişikliğe göre dolmuş, taksi, otobüs, kamyon, kamyonet gibi ticari amaçla kullanılan araçlar ÖTV’den muaf olacaktır. Engelli bireyler de ÖTV istisnasından yararlanabilmektedir. Ayrıca engelliliği %90 üzeri olanlar, H sınıfı ehliyet alarak araç kullanabilecek olan engelliler, ÖTV’den muaftır. Bu istisnayı durumların yanında başka durumlarda vardır:
- Diplomatik istisna
- İthalat istisnaları
- Türk Hava Kurumu’nun alımlarında yapılan istisnalar
- İhracat istisnası
- Askeri amaçlı istisna
- Kamu kurumlarında istisnalar
- Petrol arama amaçlı istisna
- Güvenlik kuruluşlarının silah alımı durumlarında yapılan istisnalar
ÖTV’nin Özellikleri
- Özel tüketim vergisi (ÖTV) devlet hazinesine aktarılan önemli bir gelir kaynağıdır.
- Ürün ve hizmetler üzerindeki kapsamı sınırlıdır.
- Takibi kolay ve kolay yönetilebilen vergi türüdür.
- ÖTV’nin hangi ürün ve hizmetlerden alınacağını kanunlarla belirlenmiştir.
- ÖTV kanunun belirlediği ürün ve hizmetler şunlardır; beyaz eşya, alkol-sigara akaryakıt, lüks araçlar, mücevher, kürk vb. ürünlerdir
Sıfır araçların 2022 ÖTV Oranları
|
Motor silindir hacmi
ÖTV MATRAHI
ÖTV KDV |
|
ÖTV |
|
KDV |
|
1600 cm³’ e kadar
1 20.000
TL yi aşmayan %45 %18 |
||||
|
120.000 TL – 150.000 TL arası %50 %18 |
||||
|
150.000 TL – 175.000 TL arası %60 %18 |
||||
|
175.000 TL – 200.000 TL arası %70 %18 |
||||
|
200.000 TL üzeri %80 %18 |
||||
|
1600 cm³ ile 2000 cm³ arası
170.000 TL’ye kadar %130 %18 |
||||
|
170.000 TL’yi üzeri %150 %18 |
||||
|
2000 cm³’ten fazla
Sınırsız tutarda %220 %18 |
||||
Motosikletlerin ÖTV Oranı Nedir?
Motosiklete ÖTV ödemesinin 2 farklı şekli bulunuyor:
• Motor silindir hacmi 250 cm³’ün üstünde olan: ÖTV %37 ve KDV %18
• Motor silindir hacmi 250 cm³’ün altında olan: ÖTV oranı %8 KDV oranı %18
Elektrikli Araçların ÖTV Oranı Nedir?
Elektrikli araçların ÖTV oranları şöyledir:
• Silindir hacmi 85 kW’yi geçmeyen elektrikli araçlar: %10 ÖTV, %18 KDV
• Silindir hacmi 85 kW – 120 kW arası olan araçlar: %25 ÖTV, %18 KDV
• Silindir hacmi 120 kW üzeri elektrikli araçlar: %60 ÖTV, %18 KDV
Elektrikli Motora Sahip Hibrit Araçların ÖTV Oranı Nedir?
Hibrit ve elektrikli motoru olan araçların ÖTV şöyledir:
Motor gücü 50 kW’ın üstünde fakat motor silindir hacmi 1.800 cm³ ‘ün altında olan araçlar için;
• Vergisiz satış tutarı 130 bin TL’yi aşmayanlar: %45 ÖTV, %18 KDV
• Vergisiz satış tutarı 170 bin TL’ye kadar olanlar: %50 ÖTV, %18 KDV
• Vergisiz satış tutarı 210 bin TL’ nin üzerinde olanlar: %80 ÖTV, %18 KDV
Elektrik motor gücü 100 kW’ın üstünde olup motor silindir hacmi 2500 cm³ ‘ün altında olan ve ÖTV matrahı 170.000 TL’yi geçmeyen araçların ÖTV oranı ise %130’dur.